La fiscalité est l’un des sujets les plus importants — et les plus mal compris — pour les retraités français souhaitant s’installer en Thaïlande. Ce guide fait le point sur la situation en 2026, notamment suite à un changement majeur de la fiscalité thaïlandaise entré en vigueur le 1er janvier 2024.
⚠️ Important : La fiscalité internationale est complexe et dépend de votre situation personnelle. Ce guide est informatif. Consultez un conseiller fiscal spécialisé expatriés avant toute décision.
🇫🇷 1. Vos pensions françaises : imposables en France
La Convention fiscale franco-thaïlandaise de 1975 stipule que les pensions de retraite de source française (Sécurité sociale, ARRCO, AGIRC, pensions civiles) restent imposables en France, même si vous résidez en Thaïlande.
Autrement dit : votre retraite française continue d’être taxée en France — vous n’y échappez pas en déménageant en Thaïlande.
Statut fiscal : résident ou non-résident français ?
Selon la loi française, vous êtes résident fiscal français si l’un de ces critères est rempli :
- Votre foyer (conjoint, enfants mineurs) reste en France
- Vous séjournez plus de 183 jours par an en France
- Vous exercez une activité professionnelle en France
- Votre centre d’intérêts économiques est en France (revenus locatifs importants, investissements…)
Si vous vivez plus de 6 mois par an en Thaïlande et que vous n’avez plus de foyer en France, vous devenez non-résident fiscal français.
Imposition des non-résidents sur la pension française (barème 2025)
| Tranche mensuelle nette | Taux de retenue à la source |
|---|---|
| Jusqu’à 15 228 € / an (1 269 €/mois) | 0 % |
| De 15 228 € à 44 206 € / an | 12 % |
| Au-delà de 44 206 € / an | 20 % |
Source : DGFiP 2025 — barème applicable aux non-résidents sur pensions de source française.
💡 En tant que non-résident, la CSG et la CRDS ne sont plus prélevées sur votre pension brute. Vous n’êtes pas non plus soumis au système de parts familiales.
🇹🇭 2. Nouvelle règle thaïlandaise 2024 — Point crucial
Depuis le 1er janvier 2024, la Thaïlande a modifié ses règles fiscales sur les revenus étrangers. Avant cette date, seuls les revenus étrangers transférés en Thaïlande la même année étaient imposables localement. Désormais :
Tout revenu étranger transféré en Thaïlande est potentiellement imposable en Thaïlande, quelle que soit l’année où il a été perçu.
Ce que cela signifie concrètement
- Si vous transférez votre pension française sur votre compte thaïlandais, ces sommes sont en principe soumises à l’impôt thaïlandais sur le revenu
- Le barème thaïlandais va de 0 % à 35 % selon les tranches
- Cependant, la convention fiscale franco-thaïlandaise prévoit des mécanismes pour éviter la double imposition
Barème de l’impôt sur le revenu thaïlandais (2025)
| Revenu annuel (THB) | Equivalent (€) | Taux |
|---|---|---|
| 0 – 150 000 | 0 – 3 900 € | 0 % |
| 150 001 – 300 000 | 3 900 – 7 800 € | 5 % |
| 300 001 – 500 000 | 7 800 – 13 000 € | 10 % |
| 500 001 – 750 000 | 13 000 – 19 500 € | 15 % |
| 750 001 – 1 000 000 | 19 500 – 26 000 € | 20 % |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 26 000 – 52 000 € | 25 % |
| Au-delà de 2 000 000 | Au-delà de 52 000 € | 30 – 35 % |
Taux de conversion indicatif : 1 € ≈ 38,5 THB (mars 2026)
Comment éviter la double imposition ?
La convention franco-thaïlandaise prévoit un crédit d’impôt : l’impôt payé en France peut être déduit de l’impôt dû en Thaïlande. Pour la plupart des retraités dont la pension est modeste, le résultat net reste souvent nul ou très faible en Thaïlande.
Stratégies couramment utilisées :
- Conserver une partie de l’épargne hors de Thaïlande et ne transférer que le nécessaire
- Utiliser le visa LTR (Long-Term Resident) : les titulaires du LTR Wealthy Pensioner bénéficient d’une exonération fiscale sur les revenus étrangers transférés en Thaïlande
- Consulter un expert-comptable spécialisé expatriés franco-thaïlandais
📋 3. Démarches pratiques
Déclaration en France
- Vous continuez à déclarer vos revenus en France chaque année via le formulaire 2042 NR (non-résident)
- Vous dépendez du Service des impôts des non-résidents
- Pensez à mettre à jour votre adresse auprès de vos caisses de retraite et du centre des impôts
Déclaration en Thaïlande
- Si vous devenez résident fiscal thaïlandais (plus de 180 jours/an en Thaïlande), vous êtes en principe tenu de déposer une déclaration de revenus thaïlandaise (formulaire PND 90 ou 91)
- Délai de dépôt : avant le 31 mars de l’année suivante
- Le numéro d’identification fiscale thaïlandais (Tax ID) s’obtient auprès du Revenue Department local
Contact utile — France
- Service des Impôts des Non-Résidents
10 rue du Centre — 93465 Noisy-le-Grand Cedex
Tél : +33 (0)1 72 95 20 42
Site : impots.gouv.fr → Particuliers → Vivre à l’étranger
Contact en ligne via votre espace particulier impots.gouv.fr
🏦 4. Le visa LTR — Avantage fiscal majeur
Depuis 2022, la Thaïlande propose le visa LTR (Long-Term Resident), notamment la catégorie Wealthy Pensioner pour les retraités. L’un des avantages phares : les revenus étrangers transférés en Thaïlande sont exonérés d’impôt thaïlandais pour les titulaires du LTR.
Conditions : pension ou revenus d’au moins 80 000 USD/an + assurance santé couvrant 40 000 USD.
👉 Pour en savoir plus sur les visas retraite : notre guide complet des visas